Ogólna równowaga firmy: struktura, typy, jak to zrobić

Bilans spółki informuje o aktywach, zobowiązaniach i kapitale akcjonariuszy w danym czasie, dając podstawę do obliczenia stóp zwrotu i oceny struktury kapitałowej. Daj zdjęcie sytuacji finansowej firmy w jednym momencie, co jest jej własnością i jej jest winne oraz kwotę zainwestowaną przez akcjonariuszy.

Bilans jest dostosowywany do następującego równania: z jednej strony aktywa są zrównoważone, az drugiej strony zobowiązania i kapitał własny (aktywa = pasywa + wartość netto). To się nazywa równowaga, ponieważ równanie jest zrównoważone lub zrównoważone.

Jest to intuicyjne: firma musi płacić za wszystko, co posiada (aktywa), albo pożyczając pieniądze (przyjmując długi), albo pożyczając je od inwestorów (emitując kapitał udziałowca).

Bilans wraz z zestawieniami dochodów i przepływami pieniężnymi jest podstawą sprawozdań finansowych każdej firmy.

Struktura bilansu

Bilans składa się z następujących elementów:

Aktywa

Aktywa to wszystkie elementy, które firma posiada. Istnieją dwa rodzaje aktywów: krążące i nie będące w obiegu.

- Aktywa obrotowe to elementy, które firma nabyła i które zostaną zamienione na gotówkę w czasie krótszym niż jeden rok. Aktywa obrotowe są uważane za środki pieniężne, zapasy, należności i ubezpieczenie przedpłacone.

- Aktywa trwałe to środki trwałe, które spółka posiada. Urządzenia biurowe, nieruchomości budynków, grunty, inwestycje długoterminowe, akcje i obligacje należą do tej kategorii.

Zobowiązania

Są to płatności, które firma musi wykonać. Podobnie jak w przypadku aktywów, istnieją zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.

- Zobowiązania krótkoterminowe reprezentują zobowiązania płatnicze, które spółka musi zapłacić w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na przykład faktury należne dostawcom, wynagrodzenia płatne i podatki dochodowe płatne.

- Zobowiązania długoterminowe to kwoty, które spółka ma ponad rok na spłatę. Na przykład zobowiązania bankowe i długi. Zobowiązania te są jednym ze źródeł finansowania majątku spółki.

Kapitał

Jest to część, którą posiadają akcjonariusze firmy. Kapitał jest kolejnym źródłem finansowania. Kiedy zobowiązania są odejmowane od aktywów spółki, wynikiem jest kapitał. Kapitał składa się z kapitału wpłaconego i zysków zatrzymanych.

- Zapłacony kapitał to kwota, którą każdy akcjonariusz początkowo zapłacił za swoje akcje.

- Zyski zatrzymane odnoszą się do kwoty pieniędzy, których spółka nie sprzedała akcjonariuszom, a na jej miejsce ponownie zainwestowała.

Typy

Istnieje kilka rodzajów równowagi. Najczęściej są to:

Bilans sklasyfikowany

Prezentuje informacje o aktywach, pasywach i kapitale spółki zaklasyfikowanych do podkategorii rachunków.

Jest to najpowszechniejszy rodzaj prezentacji bilansowej i dobrze sprawdza się przy konsolidacji dużej liczby indywidualnych kont w formacie, który jest w pełni czytelny.

Księgowi muszą przedstawić informacje bilansowe w tej samej strukturze klasyfikacji w różnych okresach, aby informacje były bardziej porównywalne.

Wspólna równowaga wielkości

Prezentuje nie tylko standardowe informacje zawarte w bilansie, ale także kolumnę, która umieszcza te same informacje jako procent łącznych aktywów (dla linii aktywów) lub jako procent całkowitych zobowiązań i kapitału. Przydatne jest zbadanie względnych zmian rozmiaru różnych kont.

Równowaga porównawcza

Ten format przedstawia równoległe informacje o aktywach, zobowiązaniach i aktywach firmy z wielu momentów w czasie.

Na przykład porównawczy bilans może przedstawiać bilans na koniec każdego roku za ostatnie trzy lata. Przydatne jest podkreślanie zmian w czasie.

Równowaga pionowa

Format prezentacji bilansu to pojedyncza kolumna liczb, począwszy od pozycji wiersza aktywów, po poszczególne pozycje pasywów, a kończąc na głównych liniach.

W ramach każdej z tych kategorii pozycje są przedstawiane w kolejności malejącej płynności.

Jak zrobić ogólny bilans?

Informacje potrzebne do uzyskania ogólnego salda znajdują się w księdze głównej spółki, w której rejestrowane są wszystkie transakcje finansowe za dany okres.

Użyj podstawowego równania księgowego

To jest: aktywa = pasywa + kapitał.

Bilans firmy ma trzy sekcje:

Aktywa

zasoby, które masz.

Zobowiązania

Masz długi.

Dziedzictwo

Wkład akcjonariuszy i zyski spółki.

Umieść nagłówek i datę bilansu

Użyj tytułu „bilans” na górze strony. Poniżej podaj nazwę organizacji i konkretną datę w wyniku salda.

Przygotowanie sekcji aktywów

- Wymień wszystkie aktywa obrotowe, które można zamienić na środki pieniężne w okresie krótszym niż rok po dniu bilansowym. Są one wymienione w kolejności ich płynności lub łatwości, z jaką można je zamienić na gotówkę. Wspólne konta to: gotówka, zbywalne papiery wartościowe, należności, zapasy i przedpłaty.

- Uwzględnij sumę częściową aktywów obrotowych, nazywając ją „sumą aktywów obrotowych”.

- Wymień wszystkie aktywa trwałe lub środki trwałe, które są nieruchomościami, zakładami i urządzeniami firmy, które są używane przez ponad rok, pomniejszone o amortyzację.

- Lista aktywów niematerialnych lub niepieniężnych, które będą trwać dłużej niż jeden rok, takich jak patenty, prawa autorskie, znaki towarowe.

- Uwzględnij sumę częściową aktywów trwałych, nazywając ją „Całkowitymi środkami trwałymi”.

- Dodaj sumy częściowe środków trwałych i trwałych, oznaczając je „sumą aktywów”.

Przygotowanie sekcji pasywów

- Określić bieżące zobowiązania, które są wymagalne w ciągu jednego roku od dnia bilansowego. Wspólne konta to: zobowiązania do zapłaty, notatki krótkoterminowe.

- Uwzględnij sumę częściową bieżących zobowiązań i zatytułuj ją „całkowite zobowiązania bieżące”.

- Oblicz zobowiązania długoterminowe, które nie zostaną rozliczone w ciągu jednego roku. Obejmują one długoterminowe weksle i hipoteki, plany emerytalne.

- Uwzględnić sumę częściową zobowiązań długoterminowych i nazwać ją „zobowiązaniami długoterminowymi ogółem”.

- Dodaj sumy częściowe zobowiązań bieżących i długoterminowych. Nazwij go „suma zobowiązań”.

Obliczanie aktywów i sum

- Zrób listę wszystkich rachunków kapitałowych, takich jak akcje zwykłe, akcje własne i łączne zyski zatrzymane.

- Oblicz zyski zatrzymane, które są zyskami uzyskanymi przez firmę w danym okresie. Kwota skumulowanych zysków jest poszukiwana w bilansie poprzedniego okresu, dodając ją do zysku uzyskanego w rachunku zysków i strat, uzyskując tym samym sumę bieżących zysków zatrzymanych.

- Dodaje się wszystkie konta ojcowskie, umieszczając „całkowite dziedzictwo”.

- Dodaj kwoty „zobowiązań ogółem” i „aktywów ogółem”. Nazwij to „całkowitymi zobowiązaniami i aktywami”.

- Bilans został przygotowany prawidłowo, jeżeli „suma aktywów” i „suma zobowiązań i kapitału” są równe.