Wartości niematerialne: cechy i przykłady

Składnik wartości niematerialnych jest składnikiem aktywów lub zasobem długoterminowym (dłuższym niż jeden rok) spółki, która nie ma charakteru fizycznego i ogólnie jest bardzo trudna do oceny. Wartość firmy, rozpoznawalność marki i własność intelektualna, takie jak patenty, franczyzy, oprogramowanie, znaki towarowe i prawa autorskie, to wszystkie unieruchomione wartości niematerialne i prawne.

Wartości niematerialne istnieją w przeciwieństwie do środków trwałych, które obejmują grunty, pojazdy, sprzęt i zapasy. Ponadto aktywa finansowe, takie jak akcje i obligacje, których wartość wynika z wymogów umownych, są również uważane za aktywa materialne.

W przeciwieństwie do aktywów materialnych, wartości niematerialne i prawne nie mogą zostać zniszczone przez pożar, huragany lub inne wypadki lub katastrofy, a także mogą pomóc w odbudowie zniszczonych aktywów materialnych.

Zwykle jednak nie można ich wykorzystywać jako zabezpieczenia w celu uzyskania pożyczek, a niektóre wartości niematerialne i prawne, takie jak wartość firmy, mogą zostać zniszczone przez niedbalstwo lub jako skutek uboczny niepowodzenia firmy.

Funkcje

Brak substancji fizycznej wydaje się być charakterystyczną cechą składnika wartości niematerialnych. W definicji wartości niematerialnych i prawnych aktywa pieniężne są wyraźnie wyłączone.

Jest to konieczne, aby uniknąć klasyfikacji jako wartości niematerialne i prawne pozycji takich jak należności i środki pieniężne w banku. Podczas gdy rzeczowe aktywa są dodawane do bieżącej wartości rynkowej jednostki, wartości niematerialne są dodawane do ich przyszłej wartości.

Przybliżoną wartość pieniężną wartości niematerialnych i prawnych spółki można obliczyć, odejmując wartość netto jej aktywów materialnych od wartości rynkowej przedsiębiorstwa.

Podczas gdy wartości niematerialne nie mają oczywistej wartości fizycznej fabryki lub wyposażenia, mogą być cenne dla firmy i krytyczne dla jej długoterminowego sukcesu lub niepowodzenia.

Wartości niematerialne i prawne mogą stanowić znaczący procent łącznych aktywów spółki, a zatem mają ogromny wpływ na wartość księgową firmy.

W niektórych przypadkach (takich jak znak towarowy Coca-Cola) wartość wartości niematerialnych firmy znacznie przewyższa wartość jej aktywów materialnych.

Klasyfikacja

Składnik wartości niematerialnych można zaklasyfikować jako nieokreślony lub ostateczny. Marka firmy jest uważana za nieokreślony składnik wartości niematerialnych, ponieważ pozostaje w firmie, podczas gdy kontynuuje swoją działalność.

Przykładem zdefiniowanego składnika wartości niematerialnych byłaby zgoda prawna na działanie w ramach patentu innej firmy, bez planów przedłużenia umowy. W związku z tym umowa ma ograniczony okres użytkowania i jest klasyfikowana jako określony składnik aktywów.

Ewidencja księgowa wartości niematerialnych i prawnych

Rachunkowość wartości niematerialnych i prawnych ma pewne unikalne wymagania. Wartości niematerialne są rejestrowane w bilansie. Tylko wartości niematerialne i prawne są rejestrowane, jeśli firma kupuje je lub nabywa.

Ponadto wartości niematerialne i prawne muszą mieć możliwą do zidentyfikowania wartość i długoterminowy okres użytkowania. Nie ma wartości niematerialnych, które powstają w ramach firmy.

Na przykład logo jest wartością niematerialną, która ma wartość. Jednak logo powstało w firmie. Prawa do logo innej firmy nie zostały zakupione. Dlatego logo nie zostanie zarejestrowane w saldzie.

W większości przypadków analityk, który oblicza wartość księgową, będzie obejmował wyłącznie wartości niematerialne, które można oddzielić od firmy i sprzedać.

Wartość firmy nie może być oddzielona od spółki, więc zazwyczaj nie jest uwzględniana w obliczeniach wartości księgowej. Cenny patent może zostać sprzedany i ujęty w wartości księgowej.

Wycena wartości niematerialnych i prawnych

Firmy mogą tworzyć lub nabywać wartości niematerialne. Na przykład firma może utworzyć listę mailingową klientów lub ustanowić patent. Firma może również zdecydować się na nabycie wartości niematerialnych.

Jeśli firma tworzy składnik wartości niematerialnych, może anulować koszty procesu, takie jak prezentacja wniosku patentowego, zatrudnienie prawnika i inne powiązane koszty. Ponadto wszystkie wydatki związane z tworzeniem wartości niematerialnych obciążają przychody.

Jednakże wartości niematerialne wytworzone przez spółkę nie pojawiają się w bilansie i nie mają wartości księgowej.

Z tego powodu, gdy firma zostaje zakupiona, cena zakupu często przekracza wartość księgową aktywów w bilansie. Spółka kupująca zapisuje składkę zapłaconą jako wartości niematerialne (wartość firmy) w swoim bilansie.

Metody wyceny wartości niematerialnych i prawnych

Jeśli zamierzasz sprzedać firmę, twoje wartości niematerialne i prawne muszą zostać uwzględnione w wycenie firmy. Oprócz konsultacji z doradcą handlowym w celu oceny aktywów, można wykorzystać następujące metody w celu zrozumienia wartości wartości niematerialnych.

Metoda kosztowa

Oblicza się koszt, jaki poniósłby inny podmiot w celu powielenia wartości niematerialnych. W przypadku tej metody można oszacować bieżące koszty wymagane do odtworzenia zasobu.

Lub można obliczyć wartość bieżącą wszystkich pierwotnych kosztów, które zostały wprowadzone do wartości niematerialnych.

Metoda rynkowa

Możesz znaleźć markę lub inne wartości niematerialne innej firmy, która jest porównywana z firmą, która ma zostać sprzedana. Wartość wartości niematerialnych tej firmy jest używana jako punkt odniesienia do wyceny wartości niematerialnych.

Metoda dochodu

Mierzone są przyszłe korzyści, jakie przyniesie składnik wartości niematerialnych innej firmie. W przypadku tej metody należy użyć prognoz przepływów pieniężnych.

Przykłady

Firma taka jak Coca-Cola nie odniosłaby takiego sukcesu, gdyby nie pieniądze uzyskane dzięki rozpoznawaniu marki. Podczas gdy rozpoznawalność marki nie jest fizyczną własnością, którą można zobaczyć lub dotknąć, może mieć znaczący wpływ na generowanie sprzedaży.