Koszty organizacji: charakterystyka i przykłady

Wydatki organizacyjne lub koszty przedoperacyjne to początkowe koszty poniesione na utworzenie firmy. Koszty organizacji są zazwyczaj wliczane do stawek prawnych z rządem i promocyjnych w celu ustanowienia firmy.

Innymi słowy, koszty organizacyjne to koszty organizacji lub włączenia firmy na rynek. Proces tworzenia i tworzenia podmiotu prawnego nie jest wolny; Firma musi uiścić opłaty prawne, podatki i inne związane z tym opłaty.

Kiedy ktoś decyduje się na założenie firmy, pierwszą rzeczą, jaką robi, jest ustalenie formatu prawnego firmy; potem spędź czas z prawnikiem. Po ustaleniu formatu odbywają się wstępne spotkania z ewentualnymi dyrektorami lub inwestorami.

Następnie przedstawia się formularze państwu w celu uznania działalności. Najważniejsza relacja między wydatkiem a jego statusem jako wydatkiem organizacyjnym jest połączeniem z życiem firmy. Jeśli wydatek jest związany z długim okresem życia firmy, jest to najprawdopodobniej wydatek organizacyjny.

Funkcje

Zanim firma zacznie otrzymywać dochód, ponosi koszty, które Kodeks Podatkowy klasyfikuje jako wydatki organizacyjne. Faza początkowa rozpoczyna się, gdy przedsiębiorca zaczyna wydawać pieniądze w biznesie i kończy się, gdy dochód zostanie otrzymany po raz pierwszy.

Istnieją specjalne zasady odliczania tych wydatków; jednak wydatki poniesione na zakup firmy lub jakiekolwiek wydatki związane z zakupem muszą być kapitalizowane. Oznacza to, że muszą zostać dodane do bazy nabywcy w biznesie, który uważany jest za kapitał.

Wydatki, które są potrącane jako wydatki organizacyjne, muszą być poniesione przed końcem pierwszego roku podatkowego dla przedsiębiorstwa, lub przed datą wygaśnięcia deklaracji spółki osobowej lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością obciążonej jako spółka osobowa.

Koszty, które muszą być kapitalizowane, można odzyskać tylko wtedy, gdy firma rozpada się lub kończy.

Zasady rachunkowości

Ogólnie rzecz biorąc, mogą być setki wydatków organizacyjnych. Każdy z wydatków musi być wymieniony osobno, ale są one pogrupowane jako wydatki organizacyjne.

Podatki i koszty odsetek są potrącane zgodnie z normalnymi zasadami, nie ma różnicy w odliczeniu w fazie rozruchu.

Jednak po podjęciu decyzji o zakupie określonej działalności, koszty związane z zakupem lub utworzeniem firmy podlegają odliczeniu.

Ogólnie przyjęte zasady rachunkowości wymagają, aby koszty te były ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ trudno jest określić ich przyszłe świadczenia i ich związek z przyszłymi dochodami (zasada wyrównania).

Minimalna kwota na wydatki organizacji (w USA)

Chyba że są duże wydatki organizacyjne w USA. UU Liczby większe niż 5000 USD są generalnie ujmowane jako wydatki dla celów ogólnie przyjętych zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej.

Wydatki organizacyjne są rozliczane osobno, ale tylko wtedy, gdy łączne koszty początkowe przekraczają 5000 USD. Chociaż jeden właściciel może mieć prawne i księgowe wydatki i wydatki na założenie firmy, wydatki te należy potrącić jako wydatki początkowe, a nie wydatki organizacyjne.

Jeśli wydatki organizacyjne są niższe niż 5000 USD, pracodawca może nadal wybrać potrącenie wydatków jako wydatków organizacyjnych, zwłaszcza jeśli kwota wydatków jest bliska 5000 USD.

Następnie, jeśli okaże się, że wystąpił błąd w całkowitej kwocie wydatków organizacji, możesz zmodyfikować oświadczenie, aby anulować pierwsze 5000 USD i amortyzować resztę. Jeśli wybory nie zostały przeprowadzone, ISLR nie może pozwolić na amortyzację kwoty nadwyżki w wysokości 5000 USD.

Amortyzacja

Dla celów podatkowych te wydatki organizacyjne są zwykle kapitalizowane i amortyzowane. Podatek dochodowy nie pozwala firmom dokonywać dużych odliczeń w pierwszym roku działalności; wolą, aby potrącenia trwały dłużej.

Chociaż koszty organizacji są traktowane nieco inaczej, są odliczane i amortyzowane w sposób podobny do kosztów początkowych.

Kwota podlegająca odliczeniu jest równa kosztom organizacyjnym podzielonym przez liczbę miesięcy okresu amortyzacji.

Koszty organizacyjne, zarówno zwykłe, jak i konieczne, są uważane za wydatki inwestycyjne. Mogą być amortyzowane w różnych okresach obrachunkowych, których czas trwania wynosi od 180 dni do 15 lat. Po wybraniu okresu amortyzacji nie można go cofnąć.

Jeśli działalność kończy się przed okresem amortyzacji, wszelkie kwoty niezamortyzowane można odliczyć w ciągu ostatniego roku, ale tylko w zakresie, w jakim kwalifikuje się jako strata handlowa.

Przykłady

Przykłady wydatków organizacyjnych obejmują:

- Porady prawne i opłaty księgowe związane z organizacją firmy.

- Taryfy państwowe za uznanie jako prawny podmiot komercyjny.

- Pisanie dokumentów.

- Tymczasowi dyrektorzy.

- Spotkania organizacyjne.

- Spotkania z potencjalnymi dostawcami lub klientami.

- Ankiety na temat potencjalnych rynków.

- Tworzenie obiektów.

- Szukaj pracy i zapasów.

- Opłaty za usługi profesjonalne.

- Ogłoszenia ostrzegające potencjalnych klientów, że firma się otwiera.

- Płace i wynagrodzenia dla pracowników, którzy są szkoleni i dla ich instruktorów.

Inne koszty, które normalnie byłyby odliczane przez spółkę operacyjną, byłyby amortyzowane, gdyby zostały poniesione lub zapłacone przed rozpoczęciem działalności komercyjnej.

Koszty początkowe, które nie są organizacyjne

Wydatki organizacyjne nie obejmują wydatków poniesionych na zbadanie, czy dana firma została uruchomiona lub zakupiona. Koszty te obejmują koszty podróży i inne koszty poniesione w celu zbadania firmy.

Koszty emisji i sprzedaży akcji lub innych papierów wartościowych, takich jak koszty druku, prowizje i opłaty oraz koszty poniesione w związku z przeniesieniem aktywów do korporacji powinny być kapitalizowane.

Cena zakupu firmy plus wydatki poniesione na zakup firmy nie podlegają amortyzacji, ale muszą być kapitalizowane. Wydatków tych nie można odzyskać, dopóki firma nie zostanie zamknięta.

Maszyna zostanie skapitalizowana jako środek trwały, który ulegnie amortyzacji w okresie użytkowania. Jeśli właściciel firmy zdecyduje się nie zamortyzować innych wydatków organizacyjnych, koszty te są dodawane do kapitału firmy; Następnie można je odzyskać dopiero po zamknięciu firmy.