Bilans otwarcia: jak to zrobić i przykład

Bilans otwarcia jest pierwszym wpisem na rachunkach firmy, gdy zaczynają się po raz pierwszy lub na początku nowego roku podatkowego. Jest to saldo na koniec okresu obrachunkowego na początek nowego okresu obrachunkowego.

Środki na rachunkach firmy na początku nowego okresu finansowego są nazywane saldami otwarcia, a ich salda otwarcia reprezentują sytuację finansową firmy na dzień przed rozpoczęciem transakcji.

Bilanse otwarcia mogą być również ważne, jeśli firma przenosi swoje rachunki do nowego systemu księgowego. Gdy tak się stanie, ostatni wpis na poprzednich kontach stanie się bilansem otwarcia nowych kont firmy.

W przypadku rozpoczynania działalności bilans otwarcia powinien zostać uwzględniony jako część biznesplanu. Może być również wykorzystywany do tworzenia budżetu.

Jak powstaje bilans otwarcia?

Większość pakietów oprogramowania księgowego automatycznie wygeneruje bilans otwarcia, gdy tylko rozpocznie się nowy rok podatkowy.

Jeśli jednak obliczenia są wykonywane ręcznie lub rozpoczyna się działalność gospodarcza, saldo otwarcia można określić za pomocą dowolnej aplikacji arkusza kalkulacyjnego.

Bilans otwarcia ma trzy główne kategorie: aktywa, pasywa i kapitał własny.

Dodaj aktywa

Aktywa obejmują wszystkie środki pieniężne, które firma ma pod ręką, a także wszystko, co firma kupiła i może sprzedać w przyszłości.

Pierwsze elementy, które należy dodać, to aktywa bieżące, takie jak gotówka w kasie, pieniądze w banku, zapasy, które mają zostać sprzedane, oraz wszelkie wcześniej zapłacone wydatki, takie jak ubezpieczenie.

Drugą grupą aktywów jest środek trwały. Obejmuje maszyny i inny sprzęt, który jest posiadany, taki jak meble, akcesoria i wszelkie przedmioty.

Trzecia grupa, określana jako „inne aktywa”, zawiera wszelkie inne aktywa zakupione przez firmę, takie jak domena internetowa lub logo. Dodając te aktywa, musisz upewnić się, że wpisałeś to, co za nie zapłacono, zamiast ich wartości rynkowej.

Dodaj zobowiązania i kapitał

Zobowiązania obejmują wszystko, co firma musi zapłacić innym, takie jak pożyczki biznesowe lub opłaty leasingowe. Są one podzielone na dwie kategorie: zobowiązania bieżące i zobowiązania długoterminowe.

Bieżące zobowiązania obejmują płatności, które firma musi dokonać w bieżącym roku obrotowym, takie jak spłaty pożyczek, podatki i opłaty licencyjne. Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania wykraczające poza rok.

Kapitał reprezentuje wszelkie pieniądze, które właściciele zainwestowali w spółkę. Po wprowadzeniu wszystkich zobowiązań i kapitału są one odejmowane od sumy aktywów w celu ustalenia bilansu otwarcia spółki.

Firma operacyjna

W spółce operacyjnej saldo końcowe na koniec roku obrotowego staje się bilansem otwarcia na początek następnego roku obrachunkowego.

Aby wprowadzić bilanse otwarcia, potrzebna jest lista zaległych faktur klientów i dostawców, noty kredytowe, saldo rachunków zamknięcia poprzedniego okresu rozliczeniowego i wyciągi bankowe.

Potrzebna jest również lista niereprezentowanych elementów bankowych z poprzedniego systemu księgowego. Są to transakcje bankowe wprowadzone w poprzednim systemie, ale nadal nie pojawiają się w wyciągu z konta bankowego. Na przykład kontrole bez zastrzeżeń.

Przykład

W bilansie otwarcia należy wprowadzić każdy składnik aktywów firmy i jej wartość. Załóżmy, że w firmie masz 500 USD w gotówce, samochód, który jest obecnie wart 5 000 USD i nieruchomość o wartości 100 000 USD. Każda z tych kwot powinna być wymieniona w „aktywach” w bilansie otwarcia.

Wprowadź dowolny dług, jaki firma ma w stosunku do aktywów. Załóżmy, że masz dług 75 000 USD w firmie, z pięcioletnim terminem zapadalności. Dług długoterminowy o wartości 75 000 USD zostałby wówczas zapisany.

Dług krótkoterminowy wygasa za mniej niż jeden rok. Dług długoterminowy wygasa za ponad rok. Całkowite zobowiązania aktywów są odejmowane w celu obliczenia kapitału własnego właściciela. Jest to kwota włożona przez właściciela do firmy.

Byłoby to 105 500 dolarów mniej niż 75 000 dolarów, co odpowiada 30 500 dolarom kapitału. Tak więc ze wszystkich aktywów 30 500 USD zostało dostarczonych do firmy przez właściciela.

W przypadku nowej spółki bilans otwarcia ma zwykle tylko dwa konta: jeden jest dostępny w gotówce, a drugi to kapitał wniesiony przez założycieli firmy.

Różnica w stosunku do jednego testu

Bilans próbny to wewnętrzny raport, który pozostanie w dziale księgowości. Jest to lista wszystkich kont księgi głównej i odpowiadających im sald.

Salda debetowe są wprowadzane do kolumny, a salda kredytowe są wprowadzane do innej kolumny. Następnie dodaje się każdą kolumnę, aby pokazać, że suma sald debetowych jest równa sumie sald kredytowych.

Z drugiej strony bilans otwarcia jest jednym ze sprawozdań finansowych, które będą dystrybuowane poza działem księgowości.

Tylko salda aktywów, zobowiązań i rachunków kapitałowych salda próbnego są prezentowane w każdej odpowiedniej części bilansu otwarcia. Bilans próbny nie jest sprawozdaniem finansowym, natomiast bilans otwarcia wynosi.

Nieodłączne znaczenie

Bilans próbny jest tworzony, aby rejestrować salda wszystkich kont księgowych. Bilans otwarcia tworzony jest w celu sprawdzenia, czy aktywa są równe zobowiązaniom plus kapitał.

Aplikacja

Bilans próbny służy do sprawdzenia, czy łączne salda debetowe są równe saldom kredytowym. Bilans otwarcia służy do dokładnego pokazania spraw finansowych firmy.

Podział

W saldzie próbnym każde konto jest podzielone na salda debetowe i kredytowe. W bilansie otwarcia każdy rachunek dzieli się na aktywa, pasywa i kapitał własny.