Audyt wewnętrzny: cechy, co służy, zalety i wady

Audyt wewnętrzny jest działaniem odpowiedzialnym za analizę i ocenę procesów zarządzania ryzykiem, kontroli i zarządzania firmą. Zakres audytu wewnętrznego jest określany wyłącznie przez kierownictwo lub zarząd, któremu audytor bezpośrednio przekazuje uzyskane wyniki.

Jego ostatecznym celem jest zwiększenie wartości i optymalizacja działalności firmy. Aby to osiągnąć, audyt planuje, wykonuje, analizuje i ocenia działania kontrolne w dowolnym dziale organizacji, wszystkie doskonale wpisane w obowiązujące przepisy prawne.

Audyt wewnętrzny jest procedurą konsensualną. Chociaż kierownictwo i biegły rewident przygotowują roczny plan, informacje o szczegółach audytu, który ma zostać przeprowadzony, muszą zostać przekazane z wyprzedzeniem audytowanemu, aby osiągnąć porozumienia dotyczące zaplanowanego planowania.

Konieczne jest śledzenie ustaleń, punktów ostrzegawczych i proponowanych sugestii, ponieważ powodzenie audytu zależeć będzie nie tylko od zakresu celu: osiągnięcia maksymalnej skuteczności w różnych operacjach.

Funkcje

Zaplanowane daty

W celu przeprowadzenia audytu wewnętrznego, wraz z kierownictwem firmy, należy przeprowadzić strukturę wstępnych dat.

Można je przeprowadzać w różnych porach roku, ważne jest to, że pod koniec wszystkich procesów zostały przeprowadzone.

Profesjonalne środowisko

Wszystkie audyty wewnętrzne muszą odbywać się w atmosferze profesjonalizmu i szacunku. Ustalenia, czy są pozytywne czy nie, powinny zostać przeanalizowane z kontrolowanym przed zarejestrowaniem ich.

Kompetentni audytorzy

Audytorzy muszą posiadać wiedzę na temat procedur kontroli i rozumienia kontrolowanych procesów. Ponadto muszą być obiektywne i bezstronne.

Są planowane

Audyt nie jest procesem improwizowanym. Wiąże się to z wyczerpującym badaniem całego procesu, który ma zostać poddany audytowi, począwszy od przeglądu poprzednich problemów, które zostały przedstawione na liście kontrolnej, która będzie kierować aktem.

Podstawa prawna

Wszystkie audyty muszą być oparte na prawie, standardach i zasadach etycznych.

Rejestracja i przekazywanie wyników

Konieczne jest spotkanie zamykające z audytowanym. Na tym spotkaniu audytor powinien wskazać ewentualne słabości i obszary, które powinny zostać ulepszone.

Wszystkie informacje muszą być rejestrowane i przekazywane do jednostek kontrolowanych i kierownictwa, co obejmuje punkty sporne, obszary pozytywne i obszary wymagające poprawy.

Z drugiej strony, audytor jest odpowiedzialny za zapewnienie podjęcia działań naprawczych w celu rozwiązania problemów napotkanych podczas audytu.

Po co to jest?

Audyt wewnętrzny służy kilku celom w organizacji, ale jego główne cele obejmują:

- Pomóż chronić aktywa firmy poprzez wycenę i weryfikację aktywów.

- Ocena sprawozdań finansowych przygotowanych przez personel księgowy w celu sprawdzenia skuteczności systemu administracyjnego, kontroli błędów i wykrycia ewentualnych oszustw.

- Współpracuj z kierownictwem przy identyfikacji i ustalaniu priorytetów tych obszarów lub procesów, które wymagają większej uwagi, ponieważ są zagrożone.

- Przeprowadzić testy instrumentów kontroli wewnętrznej, aby zidentyfikować luki proceduralne w nich.

- Promowanie efektywnego i efektywnego wykorzystania zasobów firmy.

- Określić możliwe sytuacje zagrożenia, obawy lub przyszłe możliwości, zapewniając kierownictwu profesjonalne doradztwo w sprawie możliwych działań w każdym przypadku.

- Proponuj sugestie, nowe pomysły lub przeprowadzaj specjalne dochodzenie na wewnętrznych rachunkach firmy.

- Określić odpowiedzialność pracowników w przypadku jakiejkolwiek nieprawidłowej sytuacji wykrytej podczas audytu.

- Wspieranie zarządzania audytorem zewnętrznym poprzez raport z audytu, który musi być przeprowadzony zgodnie z ustalonymi parametrami, zasadami i normami.

- Zapewnienie zgodności z przepisami ustawowymi i wykonawczymi, zarówno wewnętrznymi, jak i krajowymi i międzynarodowymi.

Zalety

Usuwaj niedociągnięcia w odpowiednim czasie

Jedną z jego wielkich zalet jest to, że umożliwia identyfikację i usuwanie niedociągnięć w odpowiednim czasie, zanim zostaną wykryte przez zewnętrzne, regulacyjne lub kontrole zgodności.

Można o to poprosić w dowolnym momencie

Chociaż istnieje plan audytu, kierownictwo może zażądać w dowolnym momencie ogólnego audytu wewnętrznego lub określonego działu.

Gwarancja zaktualizowanych danych księgowych

Ponieważ informacje finansowe są regularnie wymagane do oceny i analizy, pracownicy księgowi muszą dokładnie pracować nad utrzymaniem tych zapisów.

Wyeliminuj możliwość wewnętrznego oszustwa

Konta organizacji są często kontrolowane, co minimalizuje możliwość wewnętrznego oszustwa.

Oceń procedury operacyjne i kontrolne

Biorąc pod uwagę informacje, zostaną podjęte decyzje dotyczące zwiększenia skuteczności i wydajności tych procedur.

Przejrzyj zasady firmy

Ponieważ audyt jest procesem ciągłym i zaprogramowanym, umożliwia śledzenie nowych opracowanych zasad, aby ocenić ewentualną restrukturyzację tego procesu.

Oceń schemat organizacyjny firmy

Raport wydany przez audyt wewnętrzny da możliwość, jeśli zajdzie taka potrzeba, wprowadzenia zmian w strukturalnym schemacie organizacyjnym firmy, biorąc pod uwagę, że niezwykle ważne jest, aby cały personel pracował w funkcji doskonałości.

Wady

Możliwość niewykrycia oszustwa

Audyt opiera się na ocenie informacji dostarczonych przez kierownictwo. Audytorowi trudno jest zweryfikować każdy z danych księgowych.

Jeśli te daty zostaną zmienione, raport końcowy audytu wewnętrznego nie będzie związany z rzeczywistością, a popełnione oszustwa mogą zostać przeoczone.

Nie można go standaryzować

Każda firma ma własne parametry do oceny w ramach audytu. Aspekty sposobu mierzenia i na podstawie tego, co robić, jego produktywności lub skuteczności, będą podstawą do strukturyzacji celów i celów realizowanych w ramach wewnętrznego audytu firmy.

Subiektywność

Audyt wewnętrzny może nie ujawniać prawdziwych i wiarygodnych informacji o firmie. Byłoby to związane z kilkoma czynnikami.

Jeśli personel czuje się oceniany, może ukryć błędy, które zostały poniesione, które, choćby niewielkie, mogłyby zmienić wyniki raportu końcowego.

Innym aspektem jest to, że osoby odpowiedzialne za przeprowadzanie audytu wewnętrznego mogłyby wykorzystać go jako środek władzy, wykonując go w stosunku do osób odpowiedzialnych za wydawanie informacji.

Z drugiej strony, jeśli dostarczone informacje są poprawne, ale nie są interpretowane obiektywnie, utracą całą ważność.

Raport końcowy ma tylko użyteczność wewnętrzną

Aby dane przekazane przez audyt wewnętrzny były ważne przed akcjonariuszami, bankami i innymi podmiotami, firma musi przeprowadzić audyt zewnętrzny, co pociąga za sobą dodatkowe koszty, gdy trzeba zatrudnić audytorów do przeprowadzenia audytu.